相続税の更正の請求｜納め過ぎた税金を取り戻す方法

「相続税を多く納めすぎたかも」「特例適用を見落としていた」――こんな場合に使えるのが「更正の請求」。納めすぎた相続税を取り戻せる制度です。

更正の請求とは？

相続税申告で本来より多く納税してしまった場合、税務署に「更正の請求書」を提出すれば還付金として返ってくる制度。

路線価評価から各種補正（不整形地補正、奥行価格補正）を見落として高く評価していた。再評価で評価額を下げて還付請求。

「家なき子」要件などの判断ミスで特例を使わなかった。後から要件を満たすことが判明した場合に還付対象。

遺産分割協議が後から成立し、配偶者軽減を遡って適用できる場合。

後から贈与契約が無効と判明し、相続財産から除外できる場合。

遺留分侵害額請求が認められて受け取った財産が減った場合。

不動産が遺産の中心の相続では、再評価で1〜数百万円の還付が認められるケースが多くあります。「過去5年以内に相続税を申告した」方は、相続専門の税理士に見直しを依頼する価値大。

「過去の申告内容を見直して還付請求」は専門知識が必要。還付があった場合の成功報酬制を採用している税理士事務所もあるので、無料で相談・見直しを受けられるケースもあります。

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制度上は可能ですが、再評価や特例適用の判断には専門知識が必要なため、現実的には税理士に依頼するのが一般的。

税務署の決定に不服があれば「再調査の請求」「審査請求」「税務訴訟」の段階に進めます。ただし時間と費用がかかるため、本格的な対応には弁護士・税理士のサポートが必要。

還付金本体には税金はかかりません。ただし、還付加算金（利息）は雑所得として課税対象。

本記事は2026年4月時点の制度に基づきます。