相続税の計算は複雑そうに見えますが、実はたった3つのステップで答えが出ます。本記事では、初めて相続税を計算する方向けに、わかりやすい3ステップで解説します。
記事を読み終える頃には、自分で計算できるようになっているはずです。具体的な計算例と速算表もすべて掲載しています。
相続税の計算は3ステップで完了する
相続税の計算手順を、超ザックリまとめると以下の通りです。
- STEP1：法定相続人を確定し、基礎控除額を計算する
- STEP2：遺産総額から債務・基礎控除を引いて、課税遺産総額を算出する
- STEP3：速算表を使って各人の相続税額を算出する
この3ステップさえ押さえれば、相続税の概算は誰でも計算できます。それでは順番に見ていきましょう。
STEP1：法定相続人を確定し、基礎控除額を計算する
最初のステップは、誰が相続人になるかを確定させ、基礎控除額を出すことです。
法定相続人の決まり方
配偶者は常に相続人になります。それ以外の親族は、以下の優先順位で決まります。
- 第1順位：子（実子・養子・代襲相続する孫）
- 第2順位：父母（子がいない場合）
- 第3順位：兄弟姉妹（子も父母もいない場合）
基礎控除額の計算式
基礎控除額 = 3,000万円 + 600万円 × 法定相続人の数
たとえば配偶者と子2人なら、法定相続人は3人。基礎控除額は 3,000万円 + 600万円×3 = 4,800万円 となります。
※相続放棄をした人がいても、相続税の計算上は人数に含めて計算します（相続放棄がなかったものとして扱う）。
STEP2：課税遺産総額を計算する
次に、実際に相続税の対象になる金額（課税遺産総額）を計算します。
計算式
課税遺産総額 = 遺産総額 − 生命保険金の非課税枠 − 債務 − 葬儀費用 − 基礎控除額
遺産総額に含めるもの
- 預貯金、現金
- 不動産（土地は路線価、建物は固定資産税評価額）
- 有価証券（株式、投資信託）
- 生命保険金（500万円×法定相続人を超えた分）
- その他財産（自動車、貴金属、ゴルフ会員権など）
差し引けるもの
- 借入金・住宅ローン残高
- 未払いの税金、医療費
- 葬儀費用（一般的な相場150〜200万円）
課税遺産総額が 0以下なら相続税はかかりません。プラスの場合のみ次のSTEP3に進みます。
STEP3：速算表で各人の相続税額を計算する
STEP3では、課税遺産総額を法定相続分で按分し、各人の取得分に対して速算表で税額を計算します。
法定相続分の早見表
| 家族構成 | 配偶者 | 子・親・兄弟 |
|---|---|---|
| 配偶者＋子 | 1/2 | 子全員で1/2を均等 |
| 配偶者＋親（子なし） | 2/3 | 親全員で1/3を均等 |
| 配偶者＋兄弟姉妹（子なし・親なし） | 3/4 | 兄弟姉妹で1/4を均等 |
| 配偶者なし | – | 全員で均等分割 |
相続税の速算表（2026年現行）
| 各人の取得金額 | 税率 | 控除額 |
|---|---|---|
| 1,000万円以下 | 10% | － |
| 3,000万円以下 | 15% | 50万円 |
| 5,000万円以下 | 20% | 200万円 |
| 1億円以下 | 30% | 700万円 |
| 2億円以下 | 40% | 1,700万円 |
| 3億円以下 | 45% | 2,700万円 |
| 6億円以下 | 50% | 4,200万円 |
| 6億円超 | 55% | 7,200万円 |
計算式（各人の税額）
各人の税額 = 各人の取得金額 × 税率 − 控除額
各人の税額を合計したものが「相続税の総額」になります。最後に、配偶者の税額軽減（配偶者は1.6億円まで非課税）を適用すれば完了です。
具体例：配偶者と子2人で遺産1億円の場合
実際に計算してみましょう。配偶者と子2人、遺産総額1億円のケースです。
STEP1：基礎控除額
法定相続人は3人なので、基礎控除額は 3,000万円 + 600万円 × 3 = 4,800万円
STEP2：課税遺産総額
遺産総額1億円から基礎控除4,800万円を引くと 5,200万円（その他の控除なしと仮定）
STEP3：各人の税額
法定相続分で按分すると：
- 配偶者：5,200万円 × 1/2 = 2,600万円
- 子1人目：5,200万円 × 1/4 = 1,300万円
- 子2人目：5,200万円 × 1/4 = 1,300万円
速算表を使って各人の税額を計算：
- 配偶者：2,600万円 × 15% − 50万円 = 340万円
- 子1人目：1,300万円 × 15% − 50万円 = 145万円
- 子2人目：1,300万円 × 15% − 50万円 = 145万円
相続税の総額は 340 + 145 + 145 = 630万円 となります。
ただし、配偶者は税額軽減により実質ゼロ。実際の納税額は子2人で315万円（1人あたり約157.5万円）となります。
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正確な税額計算は税理士への相談がおすすめ
本記事の3ステップ計算は、あくまで概算です。実際の相続税申告では、以下の要素が大きく影響するため、専門家のサポートを受けることをおすすめします。
- 不動産の評価方法（路線価、倍率方式、補正率）
- 小規模宅地等の特例（最大80%減額）
- 相続時精算課税の適用
- 債務控除の正確な算定
- 各種特例の適用判断
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まとめ：3ステップで相続税は計算できる
- STEP1：法定相続人を確定 → 基礎控除額を計算
- STEP2：遺産総額から控除を引く → 課税遺産総額
- STEP3：法定相続分で按分 → 速算表で税額計算
- 各人の税額の合計が「相続税の総額」
- 配偶者は税額軽減により多くの場合ゼロ
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