相続税と贈与税は「タダで財産を移転する」点では似ていますが、税率・控除・課税のタイミングが大きく違います。本記事では両者の違いを徹底比較します。
相続税と贈与税の基本比較表
| 項目 | 相続税 | 贈与税 |
|---|---|---|
| 課税のタイミング | 死亡時 | 生前（毎年） |
| 基礎控除 | 3,000万円＋600万円×法定相続人 | 年110万円（受贈者ごと） |
| 税率（最低） | 10% | 10% |
| 税率（最高） | 55%（6億円超） | 55%（4,500万円超） |
| 計画性 | 突発的 | 長期計画可能 |
| 渡す相手 | 主に法定相続人 | 誰にでもOK |
同じ税率でも適用される金額帯が違うため、贈与税の方が高額に感じやすい構造です。
贈与税の税率（暦年課税）
| 基礎控除後の金額 | 一般税率 | 特例税率（直系卑属18歳以上） |
|---|---|---|
| 200万円以下 | 10% | 10% |
| 400万円以下 | 15% | 15% |
| 600万円以下 | 20% | 20% |
| 1,000万円以下 | 30% | 30% |
| 1,500万円以下 | 40% | 40% |
| 3,000万円以下 | 45% | 45% |
| 4,500万円以下 | 50% | 50% |
| 4,500万円超 | 55% | 55% |
どちらが得か：ケース別判断
遺産が基礎控除以下 → 相続が圧倒的に有利
たとえば法定相続人3人で遺産4,800万円以下なら相続税ゼロ。贈与すると毎年110万円超で贈与税が発生するので、相続を待った方が得。
遺産が基礎控除を大きく超える → 生前贈与が有利
遺産1億円以上なら、長期の暦年贈与（年110万円）で計画的に減らすと節税効果大。
特定の人に多く渡したい → 贈与が有利
法定相続人以外（孫・友人・お世話になった人）に渡したいなら贈与一択。
あなたのケースで概算チェック
相続税の概算を出して、贈与と比較する判断材料にしましょう。
最適解は税理士相談
相続と贈与のどちらが有利かは、財産規模・年齢・家族構成で変わります。プロの税理士に相談すれば最適なプランを設計してもらえます。
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よくある質問（FAQ）
Q1. 110万円ぴったりまでは贈与税ゼロ？
はい。ただし複数の人から110万円超を受け取ると課税されます。受贈者1人あたりの合計額で判定します。
Q2. 贈与税の申告は必要？
110万円を超える贈与を受けた場合、翌年2月1日〜3月15日に贈与税の申告と納付が必要です。
Q3. 死亡前3年以内の贈与は相続税にカウントされる？
はい、相続開始3年以内（2024年改正で段階的に7年まで拡大）の贈与は相続財産に持ち戻されます。早めの計画が重要。
本記事は2026年4月時点の税制に基づきます。
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